Weg 1: Kleinunternehmer
Der Mandant ist Kleinunternehmer nach § 19 - den Schalter einschalten, der Lauf bucht danach.
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Steuerfall Kleinunternehmer: ohne Umsatzsteuer, ohne Schlüssel.
Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG weist du keine Umsatzsteuer aus. Ein Schalter am Mandanten sagt das dem Export.
Ein Konto für jeden steuerfreien Verkauf.
Ist der Kleinunternehmer-Schalter an, bucht jeder steuerfreie Verkauf auf das §-19-Konto - ob er im Inland bleibt, in die EU geht oder ins Drittland. Ohne Umsatzsteuer und ohne Steuerschlüssel; das Infoblatt vermerkt es für die Kanzlei.
| Zweck | SKR03 | SKR04 | Steuer |
|---|---|---|---|
| Steuerfreie Erlöse § 19 UStG | 8192 | 4184 | § 19 UStG, ohne Schlüssel |
8192 und 4184 sind die Konten der Kontenrahmen ab 2025; ein anderes Konto trägt deine Kanzlei am Mandanten ein.
Steuerfrei im Inland? Dann fragt der Bericht.
Ein steuerfreier Inlandsverkauf kann vieles bedeuten: Kleinunternehmer, eine andere Befreiung oder ein Versehen in den Steuerregeln. Ohne Schalter hält der Beleg an, der Lauf schreibt keine Datei, und unter „Was zu tun ist“ stehen beide Wege.
Weg 2: etwas anderes
Eine Befreiung nach § 4 oder ein Versehen - dann mit der Kanzlei klären und die Besteuerung der Bestellung korrigieren.
Was sich mit § 19 nicht verträgt.
Der Export löst solche Widersprüche nicht still auf, sondern benennt sie.
Ein Beleg mit Umsatzsteuer
Weist ein Beleg unter § 19 Umsatzsteuer aus, hält er an, statt die Steuer still im steuerfreien Betrag verschwinden zu lassen.
§ 19 und OSS zugleich
Alles bucht auf das §-19-Konto - unterhalb der Lieferschwelle richtig, darüber nicht. Der Lauf benennt die Kombination.
Konten je Steuersatz
Erlöskonten je Steuersatz bleiben unter § 19 ungenutzt. Die Bereitschaft sagt es, bevor jemand sie sucht.
EU-Verkäufe über der Lieferschwelle
Bis 10.000 € EU-weit im Jahr deckt § 19 auch deine Verkäufe an Privatkunden in anderen EU-Ländern. Die Überwachung zählt sie mit, Käufer mit USt-ID ausgenommen, und warnt vor der Grenze am Mandanten, im Dashboard und auf der Exportseite. Ist sie überschritten, meldet der Export das als Befund; den Weg danach, eine Registrierung im Bestimmungsland oder das Verfahren nach § 19a UStG, klärst du mit deiner Kanzlei.
Was dazu gefragt wird.
Ändert der Schalter die Datei?
Nur die Buchungen: Alle steuerfreien Verkäufe buchen auf das §-19-Konto, ohne Umsatzsteuer und ohne Steuerschlüssel. Format, Kopf und Belege bleiben gleich.
Die anderen Steuerfälle
OSS
Konto je Bestimmungsland oder Sammelkonto mit Steuerschlüssel; dazu die Lieferschwelle.
Ist-Versteuerung
Gebucht zum echten Zahldatum, mit Zahlungen und Erstattungen; OSS und EU-Geschäftskunden zum Rechnungsdatum.
EU-Geschäftskunden
Innergemeinschaftliche Lieferung und Reverse-Charge an Firmen mit USt-ID.
Drittland
Steuerfreie Ausfuhr, besteuerte Drittlandslieferung und der Sonderfall Nordirland.
Gutschrift und Storno
Generalumkehr oder Seitenwechsel, Gutschrift, Storno und die echte Erstattung.
Fremdwährung
Umsatz in der Belegwährung, Kurs und Basis-Umsatz in Euro.