Steuerfrei im Inland
Kleinunternehmer, eine andere Befreiung oder ein Versehen - der Beleg allein sagt es nicht. Der Prüfbericht zeigt zwei Wege: den Kleinunternehmer-Schalter oder die Klärung mit der Kanzlei.
- Startseite
- Steuerfälle
Steuerfälle Jede Bestellung genau einem Steuerfall.
Maßgeblich ist, was die Bestellung selbst sagt - ist sie besteuert oder steuerfrei, wohin geht sie, trägt sie eine USt-ID - und was am Mandanten eingestellt ist: OSS und Kleinunternehmer. Daraus folgen Erlöskonto und Steuerschlüssel. Was sich aus dem Beleg allein nicht buchen lässt, meldet der Export, statt zu raten.
Welcher Fall welches Konto bekommt.
Die Standardkonten des Plugins, je Kontenrahmen getrennt. Deine Kanzlei kann jedes davon am Mandanten überschreiben.
| Zweck | SKR03 | SKR04 | Steuer |
|---|---|---|---|
| Erlöse 19 % | 8400 | 4400 | Automatikkonto |
| Erlöse 7 % | 8300 | 4300 | Automatikkonto |
| Innergemeinschaftliche Lieferung | 8125 | 4125 | steuerfrei, § 4 Nr. 1b UStG |
| Elektronische Leistung an EU-Unternehmen | 8336 | 4336 | Reverse-Charge, § 3a Abs. 2 UStG |
| Ausfuhr ins Drittland | 8120 | 4120 | steuerfrei, § 4 Nr. 1a UStG |
| Elektronische Leistung ins Drittland | 8338 | 4338 | im Inland nicht steuerbar |
| Kleinunternehmer | 8192 | 4184 | § 19 UStG, ohne Schlüssel |
| OSS-Sammelkonto Waren | 8320 | 4320 | Schlüssel 240, Land und Satz je Zeile |
| OSS-Sammelkonto elektronische Leistungen | 8331 | 4331 | Schlüssel 280, Land und Satz je Zeile |
Die Nummern gelten für vierstellige Sachkonten. Bei längeren wachsen sie mit, wie DATEV den Kontenrahmen erweitert: Aus 8400 wird bei fünf Stellen 84000. Als elektronische Leistung zählt, was in Shopware den Produkttyp digital hat.
Was der Export meldet, statt zu buchen.
Eine geratene Buchung landet beim Steuerberater und fällt erst dort auf. Deshalb hält der Export bei diesen Fällen an und sagt im Prüfbericht, welcher Beleg es ist und was zu tun ist.
Steuerfrei in die EU ohne passende USt-ID
Ohne USt-ID, deren Länderkennung zum Lieferland passt, ist eine steuerfreie EU-Lieferung weder Reverse-Charge noch Inland.
Ein fremder Steuersatz
Ein Satz, den Deutschland nicht kennt - in die EU ohne eingeschaltetes OSS oder ins Drittland. Dafür gibt es kein Konto, das stimmt.
Die Steuerfälle im Einzelnen
OSS
Konto je Bestimmungsland oder Sammelkonto mit Steuerschlüssel; dazu die Lieferschwelle.
Ist-Versteuerung
Gebucht zum echten Zahldatum, mit Zahlungen und Erstattungen; OSS und EU-Geschäftskunden zum Rechnungsdatum.
Kleinunternehmer
Umsätze nach § 19 UStG ohne Steuer und ohne Steuerschlüssel.
EU-Geschäftskunden
Innergemeinschaftliche Lieferung und Reverse-Charge an Firmen mit USt-ID.
Drittland
Steuerfreie Ausfuhr, besteuerte Drittlandslieferung und der Sonderfall Nordirland.
Gutschrift und Storno
Generalumkehr oder Seitenwechsel, Gutschrift, Storno und die echte Erstattung.
Fremdwährung
Umsatz in der Belegwährung, Kurs und Basis-Umsatz in Euro.